В Сосновском районе установлены важные условия, при которых налогоплательщики могут избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и подачи декларации в налоговую инспекцию. Если недвижимость находится в собственности более пяти лет, а транспортные средства — более трех, то в таких случаях налоговые обязательства отсутствуют. Однако для недвижимости минимальный срок владения составляет три года в нескольких случаях, таких как:
- наследование;
- договор дарения;
- получение от личного фонда учредителем;
- приватизация;
- договор ренты;
- если у налогоплательщика нет в собственности другого жилого помещения.
При этом важно отметить, что жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты продажи, не учитывается при установлении этих условий.
Также налогоплательщики не обязаны декларировать доходы от продажи недвижимого или иного имущества (за исключением ценных бумаг), если срок владения составляет менее трех или пяти лет. Это правило работает в случае наличия прав на имущественные налоговые вычеты. Размеры вычетов следующие:
- 1 миллион рублей за налоговый период для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные помещения, садовые дома или земельные участки;
- 250 тысяч рублей — для иного недвижимого имущества;
- 250 тысяч рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).
При продаже объектов стоимость которых или совокупность доходов от продажи превышает установленные размеры вычета, налогоплательщик обязан подать декларацию 3-НДФЛ. Сделать это необходимо до 30 апреля 2026 года, если имущество было продано в 2025 году и находилось в собственности менее трех (пяти) лет. Уплату налога необходимо осуществить до 15 июля 2026 года.
Предоставить декларацию 3-НДФЛ можно онлайн в любое время, исключая необходимость личного визита в налоговую инспекцию. Это возможно через Личный кабинет налогоплательщика, который позволяет заполнять и направлять необходимые документы в налоговый орган, а также через Личный кабинет на портале госуслуг. В случае подачи на бумаге декларацию можно отправить в налоговую по месту учета или в многофункциональный центр (МФЦ) региона. Заполнить документы поможет бесплатная программа ФНС России «Декларация».
Налогоплательщики имеют право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов, либо в размере, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. С 1 января 2025 года ставки НДФЛ при продаже недвижимости установлены следующим образом:
- 13% — для доходов до 2,4 миллиона рублей в год;
- 15% — свыше 2,4 миллиона рублей (применяется к суммам, превышающим установленную величину дохода).
Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Кроме того, Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет возможность освобождения семей с двумя и более детьми от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости при соблюдении определенных условий, таких как:
- наличие не менее двух детей до 18 лет (или 24 лет, если они учатся на очной форме);
- приобретение другого жилого помещения в год продажи имущества или не позднее 30 апреля следующего года;
- общая площадь или кадастровая стоимость нового жилья должны превышать аналогичные показатели проданного;
- кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 миллионов рублей;
- налогоплательщику и его семье на дату продажи не принадлежит более 50% прав собственности на иное жилое помещение, большее по площади, чем приобретенное.
Для точного расчета налога с различных видов доходов физического лица на сайте ФНС России доступен онлайн-сервис Калькулятор НДФЛ.